증여세 계산 방법은 증여재산가액에서 공제·채무를 차감하고 과세표준에 세율을 곱해 산출합니다.
2025년 증여세 세율표와 계산 예시로 쉽게 정리했습니다.
증여세 계산이 왜 중요한가?
부모님께 돈을 받거나, 배우자 명의로 재산을 이전할 때
“이거 증여세 내야 하나요?”라는 고민, 한 번쯤 해보셨을 거예요.
증여세 계산 방법을 정확히 알아두면, 예상 세액을 미리 파악하고 절세 전략까지 세울 수 있습니다.
2025년 현재, 증여세는 증여재산가액 - 공제금액 - 채무액을 기준으로 계산하며,
최저 10%에서 최고 50%까지의 누진세율이 적용됩니다.
증여세 계산의 기본 공식
증여세 = (증여재산가액 - 공제 - 채무) × 세율 - 누진공제
이 공식이 증여세 계산 방법의 핵심입니다.
조금 복잡해 보이지만 단계별로 나누면 간단합니다👇
| 단계 | 계산 항목 | 설명 |
| ① | 증여재산가액 | 증여받은 금전, 부동산, 유가증권 등 금전으로 환산 가능한 모든 재산 |
| ② | 비과세·불산입 재산 차감 | 사회통념상 금품, 공익출연재산 등 과세 제외 항목 |
| ③ | 채무 공제 | 증여자가 가진 채무를 수증자가 인수한 경우 차감 가능 |
| ④ | 증여재산공제 | 배우자·직계존속·비속 등 관계별 한도 공제 |
| ⑤ | 과세표준 계산 | (증여재산가액 – 공제금액 – 채무액) |
| ⑥ | 세율 적용 | 누진세율표에 따라 계산 |
| ⑦ | 누진공제 차감 | 세율구간별 공제액 빼기 |
증여세 세율표 (2025년 기준)
| 과세 | 표준세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억~5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억~10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억~30억원 이하 | 40% | 1억6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6,000만원 |
💡 증여세 계산 방법 요약:
과세표준을 계산한 뒤 위 표의 세율을 적용하고, 해당 구간의 누진공제액을 차감합니다.
증여재산공제 한도 (10년 합산)
증여세 계산에서 빠질 수 없는 부분이 바로 “공제 한도”입니다.
수증자와 증여자의 관계에 따라 공제금액이 달라집니다.
| 관계 | 공제 한도 (10년간 합산) |
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 (부모 등) | 5천만원 (미성년자는 2천만원) |
| 직계비속 (자녀 등) | 5천만원 |
| 기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) | 1천만원 |
| 그 외의 자 | 0원 |
⚠️ 중복 증여 시 주의:
10년 이내 같은 사람에게 받은 금액은 합산됩니다.
예를 들어, 부모님에게 3천만원을 받고 5년 후 4천만원을 받으면 → 7천만원 기준으로 계산됩니다.
증여세 계산 예시
💡 예시 ① — 부모가 자녀에게 1억원 현금 증여
- 증여재산가액: 1억원
- 증여재산공제: 5천만원 (직계비속 공제)
- 과세표준: 5천만원
- 적용세율: 10%
- 산출세액: 5천만원 × 10% = 500만원
✅ 결과: 증여세는 500만원
💡 예시 ② — 배우자에게 10억원 증여
- 증여재산가액: 10억원
- 공제금액: 6억원
- 과세표준: 4억원
- 적용세율: 20%
- 산출세액: (4억원 × 20%) – 1,000만원 = 7,000만원
✅ 결과: 증여세는 7천만원
(단, 부부공제는 10년 내 중복 적용 불가)
증여세 계산 시 유의해야 할 포인트
- 10년 내 증여는 합산
- 같은 사람에게 받은 증여는 10년간 합산 계산해야 합니다.
- 비과세 항목 확인
- 생활비·교육비·혼수 등 사회통념상 인정되는 금품은 과세 제외.
- 채무 인수 공제
- 증여받은 부동산에 담보된 채무를 인수했다면 그 채무액을 차감 가능.
- 세대생략 할증세율
- 부모 아닌 조부모 → 손자녀 증여 시 30~40% 할증과세.
증여세 절감 Tip (계산 시 함께 고려)
- 신고기한 내 신고 시 3% 신고세액공제
- 과거 증여분 합산 시 납부세액공제 가능
- 영농자녀 농지 증여는 5년간 1억원 한도 감면
- 공익법인 출연·장애인 신탁 등은 과세가액 불산입
🔍 예를 들어, 배우자에게 10억 증여 후 바로 신고하면
신고세액공제 3%로 약 210만원 절세 가능.
✅ 요약: 증여세 계산 방법 한눈에 보기
| 구분 | 핵심 요약 |
| 계산식 | (증여재산가액 - 공제 - 채무) × 세율 - 누진공제 |
| 세율 | 10%~50% (5단계 누진) |
| 공제 | 배우자 6억 / 자녀·부모 5천만원 / 친족 1천만원 |
| 합산기간 | 10년 내 동일인 증여 합산 |
| 신고공제 | 기한 내 신고 시 3% 절세 |
| 유의사항 | 현금증여, 세대생략 시 별도 과세 주의 |
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