증여재산가액 계산 기준｜2025년 증여세 신고 전 꼭 알아야 할 핵심 정리

증여재산가액 계산 기준은 증여받은 재산에서 공제·채무를 차감한 금액입니다.

과세대상·비과세 항목·공익법인 출연·장애인 신탁 불산입 기준까지 정리했습니다.

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증여재산가액이란?

증여재산가액은 수증자가 무상으로 얻은 경제적 가치의 총합을 의미합니다.
현금뿐 아니라 부동산, 주식, 자동차, 특허권 등 금전으로 환산 가능한 모든 재산과 이익이 포함됩니다.

예를 들어, 부모가 자녀의 대출을 대신 갚아줬다면 그 금액도 증여재산가액에 포함됩니다.
즉, “받은 가치 = 과세 대상”이라는 개념입니다.

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과세·비과세 항목 구분

모든 증여가 과세되는 건 아닙니다.
아래 표는 증여재산가액 계산 시 포함·제외되는 대표 항목입니다.

구분	내용
과세 대상	금전, 부동산, 유가증권, 권리, 무이자 대출 등 경제적 이익
비과세 항목	생활비·교육비·혼수품 등 사회통념상 인정 금품, 국가·지자체 증여, 장애인 보험금(연 4천만원 이하)
과세가액 불산입	공익법인 출연재산, 장애인 신탁(이익 전부 수익 시, 한도 5억원)

💡 단, “통상 범위”를 넘는 고액 금품은 과세될 수 있습니다.

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채무 공제 기준

증여받은 재산에 증여자의 채무가 담보되어 있고, 이를 수증자가 실제 인수한 경우
그 채무액은 증여재산가액에서 차감할 수 있습니다.

• 공제 요건: 수증자가 실질적으로 채무를 인수해야 함
• 공제 가능 항목: 담보채무, 임대보증금 등
• 유의사항: 증여자는 그만큼 유상양도로 간주되어 양도소득세 과세 대상이 됩니다.

예시:
3억원짜리 상가를 증여받고 1억원의 채무를 인수했다면
과세는 (3억 – 1억) = 2억원 기준으로 계산합니다.

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증여재산가액 계산 공식과 예시

증여재산가액 = 시가 – 비과세·불산입 재산 – 채무액

이 공식으로 과세표준을 산출하며, 이후 증여재산공제를 적용합니다.

📘 예시 ①: 부모가 자녀에게 1억원 현금 증여

• 증여재산가액: 1억원
• 공제: 5천만원 (직계비속 공제)
• 과세표준: 5천만원 → 세율 10%
  → 증여세 = 500만원

📘 예시 ②: 부동산 증여

• 시가 3억 – 채무 1억 = 2억
• 공제 5천만원
• 과세표준 1.5억 → 세율 20%, 누진공제 1천만원
  → 증여세 = 2천만원

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핵심 요약: 증여재산가액 계산의 핵심 포인트

항목	요약
계산식	(시가 – 비과세·불산입 재산 – 채무)
비과세	생활비, 교육비, 혼수, 공익법인 출연, 장애인 신탁
채무 공제	담보채무 등 실제 인수 시 공제 가능
합산 규정	10년 내 동일인 증여는 합산 과세
중요 포인트	증여재산가액 산정이 곧 절세 전략의 출발점

💬 “증여재산가액을 줄이는 것만으로도 수백만 원의 절세 효과를 얻을 수 있습니다.”

 

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